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老师,在税务上,居间费是不是就是咨询费?
二者不一样。在税务上,居间费是有扣除标准的,不得超过合同额的5%,但是与取得收入相关的真实合理的咨询费允许据实税前扣除。纳税人切记不要随意把居间费变相计入咨询费。
2024-07-11
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现房销售是否要按3%预缴增值税?
项目开建、允许预售后,未实际交付业主的,不论现房、期房,都应属于以预收款方式销售不动产,达到实际交付条件时销售的,不需预缴,应按适用税率征税。
2024-07-11
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我公司近期取得一笔政府补助,不知道这笔收入是否需要计入收入以及缴纳企业所得税?
根据规定企业取得的各类财政性资金,除了属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。但是这笔收入不一定要缴纳企业所得税。 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: 一、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件; 二、财政部门或其他拨付资金的政府部
2024-07-10
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目前已允许的“反向开票”情形有哪些?
1、收购单位向农业生产者个人购进自产农产品,企业可自行开具农产品收购发票。 2、已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车,允许企业反向开具二手车销售统一发票,并凭此办理转移登记手续。 3、国家电网公司从分布式光伏发电项目发电用户处购买电力产品,允许国家电网所属企业直接向发电用户开具普通发票。 4、扣缴义务人支付个人款项时,可由付款方向收款方开具发票。 5、《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品
2024-07-10
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房地产企业怎么按照占地面积法对无法分清的成本进行分配?
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)的规定,“第二十九条企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。其中,应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本,直接计入成本对象,共同成本和不能分清负担对象的间接成本,应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象,具体分配方法可按以下规定选择其一: (
2024-07-09
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个人收到货物和发票,但是因为货物质量问题不满意发生了退货,发票该怎么处理?
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。不符合作废条件的,可开具红字发票。 tips:增值税电子发票开具后不能作废,仅可开具红字发票。 因此,应当根据不同的发票种类和退货时间,区分情形由卖家作废发票或者开具红字发票。
2024-07-09
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纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额能否全额抵扣?
根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税(2017)90号)第一条的规定:自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
2024-07-09
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企业所得税预缴申报的时候,可以享受研发费用加计扣除吗?还是说要汇算清缴才能享受?
根据《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2023年第11号)规定:一、企业7月份预缴申报第2季度(按季预缴)或6月份(按月预缴)企业所得税时,能准确归集核算研发费用的,可以结合自身生产经营实际情况,自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。 对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业,在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集
2024-07-09
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减免的六税两费用不用计提?用不用把减免的六税两费计入营业外支出或其他收益?
减免的税费,企业应当冲减相关费用或直接计入当期损益。按照减免后的金额做会计处理: 计提时: 借:税金及附加等 贷:应交税费—应交印花税等 缴纳时: 借:应交税费—应交印花税等 贷:银行存款 对于退回的六税两费直接冲减税金及附加。
2024-07-08
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个税手续费返还比例是多少?时限是多久?
一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。 二、根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)第十七条规定,对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。 扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人
2024-07-08
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