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【金融行业】转让金融商品,销售额如何确定?
按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 政策依据: 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知[条款失效]》(财税[2016]36号)附件2:第一条第(三)项销售额3.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年
2024-07-29
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【增值税】软件产品即征即退无法划分的进项税额,如何处理?
增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。 政策依据: 《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第六条规定 专用于软件产品
2024-07-29
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【企业所得税】非营利组织收到企业捐赠款项需要缴企税吗?
民间非营利组织收到企业捐赠款项属于免税收入的,不用交企业所得税。 政策依据: 《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税[2009]122号)第一条规定,非营利组织的下列收入为免税收入: (一)接受其他单位或者个人捐赠的收入; (二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入; (三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会
2024-07-26
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【企业所得税】哪些企业适用研发费用加计120%?
集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,可以享受加计120%扣除。 政策依据: 《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号)第一条规定,集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除
2024-07-26
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【企业所得税】未及时享受的研发费用可追溯享受吗?
可以。 政策依据: 《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知[条款废止]》(财税〔2015〕119号)第五条的规定,自2016年1月1日起,企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受,追溯期限最长为3年。
2024-07-26
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【企业所得税】补充养老保险费、补充医疗保险费的企业所得税税前扣除限额是多少?
自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
2024-07-26
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【企业所得税】职工福利费是否需要按工资总额的14%计提?
职工福利费不需要按工资总额的14%计提。 政策依据: 《财政部关于实施修订后的<企业财务通则>有关问题的通知》(财企〔2007〕48号)第一条规定,关于职工福利费财务制度改革的衔接问题 修订后的《企业财务通则》实施后,企业不再按照工资总额14%计提职工福利费,2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日,应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职
2024-07-26
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【企业所得税】公司支付给员工税后工资,由公司负担的个人所得税是否可以在企业所得税前扣除?
《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条的规定,“雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。”
2024-07-26
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【企业所得税】总机构上一年度享受了小型微利企业优惠政策,分支机构当年如何申报企业所得税?
《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告[部分废止]》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定,以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税: …… (二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
2024-07-26
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【企业所得税】企业从被投资企业撤回或减少投资,如何缴纳企业所得税?
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不
2024-07-26
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