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【契税】政府的土地出让违约金金额是否要计征契税？有没有相关法律法规或条例规定文号依据？ 根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）：“第四条　契税的计税依据： (一)土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款;” 因此土地出让金的违约金需要计入契税计税依据。
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2024-08-09
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【增值税】我单位是房地产开发企业，和客户签订代建合同，完工后收取代建收入，需要缴纳土地增值税吗？ 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。 因此，房地产企业代建房行为没有发生产权转移，不需要缴纳土地增值税。
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2024-08-09
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【房产税】公司有一栋楼，还处于未完工的在建工程项目，如果现在楼和土地一起出租了，是不是只需缴纳房产税就行？ 房土不分家，出租的话，按房租的金额交房产税，土地使用税还是要正常交的，建筑物附带的空地出租只要没有房子就不用交房产税
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2024-08-09
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住房补贴如何计征个税？ 《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知[条款失效]》（财税字[1997]144号）第三条规定，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，仍按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)的法规，暂免征收个人所得税。
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2024-08-08
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工会经费可以用员工旅游支出吗？ 《中华全国总工会办公厅关于印发<基层工会经费收支管理办法>的通知》（总工办发[2017]32号） 第八条 职工活动支出是指基层工会组织开展职工教育、文体、宣传等活动所发生的支出和工会组织的职工集体福利支出。包括： …… （二）文体活动支出。用于基层工会开展或参加上级工会组织的职工业余文体活动所需器材、服装、用品等购置、租赁与维修方面的支出以及活动场地、交通工具的租金支出等，用于文体活动
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2024-08-08
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将股权转让后取得的违约金要计入收入吗？ 需要。　 政策依据： 2014年第67号公告第七条规定，股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。第八条规定，转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
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2024-08-08
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私车无偿公用产生的费用可以税前扣除吗？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。 其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。 企业私车公用无偿使用发生的符合上述
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2024-08-07
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【财产行为税】我公司于去年开始建设新工厂，今年 6 月完工并开始使用办公楼，已按照合同价暂估入账。目前，工程方面土建部分有增项，因而未决算出具定案表。从6 月开始一直是按暂估的金额作为计算房产税的依据，现在又到房产税的缴费期，应当如何处理？ 对工程决算前已经投入使用的房产，纳税人应当按照国家有关会计制度暂估入账，并以暂估入账价值计算交纳房产税。工程决算后，纳税人应自工程决算之次月起，按实际决算金额调整房产原值，计算缴纳房产税；并于工程决算之次月，对工程决算前己缴纳的房产税与依实际决算金额计算的应纳房产税之间的差额，办理多退少补手续，但不计算征收滞纳金。 政策依据： 《关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152
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2024-08-07
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【个人所得税】个人通过合伙企业平台投资基金，产生了投资收益或股权转让取得。但是在平台投有多个项目，既有盈利的，也有亏损的。计算应纳税额是按单一项目计算，还是可以整体计算？ 创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。 创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照 20%税率计算缴纳个人所得税。 创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得
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2024-08-07
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A级纳税人的评定标准及激励措施有哪些？ 一、A级纳税人是什么意思？指税务机关通过对纳税人在一定周期内的纳税信用等情况所评定的一个级别，等级较高，说明纳税人的信用良好。 二、A级纳税人评定标准有哪些？A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的。有下列情形之一的，本评价年度不能评为A级： （一）实际生产经营期不满3年的； （二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的； （三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报
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2024-08-07
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