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【增值税】我们是民办幼儿园，收取的伙食费，是否属于免征增值税范围？ 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施 0-6 岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。 公办幼儿园的免征增值税收入为经省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。 民办幼儿园的免征增值税收入为报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的
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2024-08-12
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企业收到政府给的一笔钱，要求专款专用，需要通过“专项应付款”核算吗？什么情况下使用“专项应付款”？ 一、“专项应付款”的核算内容 专项应付款属于非流动负债。该科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。 也就是说，国家以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，企业有义务向投资者分配利润，国家与企业之间是投资者与被投资者的关系。国家拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为“资本公积”处理的，也属于资本性投入的性质。 提示：与政府补助的区别 《企业会计准则第16
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2024-08-12
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异地工程预缴增值税怎么进行账务处理？ 异地工程需要区分工程按照一般计税还是简易计税办法预交税款。采用一般计税办法，在“应交税费-预交增值税”科目核算；采用简易计税办法，在“应交税费-简易计税”办法核算。 政策依据： 《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》（财会[2016]22号）第一条规定，会计科目及专栏设置 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进
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2024-08-12
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投资款已实缴，企业不需过多资金去工商减资，减资资金可退还给投资者吗，有涉及税收吗？ 根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）规定： 一、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 应纳税所得额
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2024-08-12
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【印花税】结算金额和合同金额不一致怎么交印花税？ 根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第三条第二款规定，应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部
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2024-08-09
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合伙企业A从事投资业务，2023年收到被投资企业（系有限公司）的分红款100万，分给法人合伙人B 50万，法人合伙人针对取得的50万分红款如何纳税？ 根据《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）规定： 二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业
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2024-08-09
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我是一个个体工商户的业主，我每个月除了给员工发工资，也给自己发了点工资，我在计算经营所得的时候，自己给自己发的工资能不能扣除？ 根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）规定：第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 第二十一条 个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。 个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣
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2024-08-09
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【企业所得税】总机构把资产转移给分支机构，需要视同销售交企业所得税吗？分支机构没法人资格 不需要视同销售交企业所得税。 政策依据： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国
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2024-08-09
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我公司属于一般纳税人，目前有保税进料加工贸易业务，适用增值税征税政策的出口货物劳务。按财税【2012】39号文，计算出口货物销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率。 其中，出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额=主营业务成本×（投入的保税进口料件金额÷生产成本）。我公司对库存的核算采用期末一次加权平均的方式计算。请问公式中的主营业务成本和生产成本应该如何确定和取数，只取当期还是取某一段期间内的？ 根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）：“七、适用增值税征税政策的出口货物劳务 (二)应纳增值税的计算。 适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税按下列办法计算： 1.一般纳税人出口货物 销项税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率 出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已
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2024-08-09
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公司22年底成立，至24年7月未取得生产经营收入，且前期增值税申报中的收入均为0.如果24年8月公司登记为一般纳税人，请问22年-23年收到的进项可否在8月及以后进行抵扣？ 根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定： 一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
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2024-08-09
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