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出口企业注销，也要税务备案吗？ 《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总 局公告 2015 年第 56 号）第三条规定：“出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理。” 因此，出口企业申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。
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2024-08-13
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生产型出口企业当期没有出口退税业务，申办留抵退税是否要进行免抵退税零申报？ 根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 20 号）第五条规定：“申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。
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2024-08-13
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生产型出口企业从子公司采购货物出口给境外，可以享受出口退（免）税吗？ 《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39 号）附件 4《视同自产货物的具体范围》第二条规定：“持续经营以来从未发生骗取出口退 税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策： （
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2024-08-13
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生产企业出口货物免抵退，同时内销自产软件产品适用即征即退优惠，无法划分的进项税额如何分摊？ 根据《国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退 先征后退政策又享受免抵退税 政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 69 号）第一条规定：“纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和 出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免
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2024-08-13
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我公司购买20%原材料交给受托方，受托方购买 80%原材料根据我公司要求进行加工， 受托方是否按委托加工业务给我公司开具发票？ 《增值税暂行条例实施细则》第二条规定：“条例第一条所称加工，是指受托加工货物， 即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。” 受托方提供80%原材料，根据委托方的要求进行加工，不符合上述规定的加工，不能按提供加工劳务开具发票，应按销售货物开具发票。
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2024-08-13
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【财产行为税】做土地增值税清算时，大多数房屋销售缴纳的是营业税可以据实扣除，可是有一部分销售以后缴纳的是增值税，这部分增值税是否可以据实扣除？ 对于可扣除的与转让房地产有关的税金，目前有相关文件规定。 根据《土地增值税暂行条例实施细则》的规定，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。 根据《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 70 号）的规定，营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税
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2024-08-12
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【个人所得税】我公司人少事多，一些员工还没休过带薪年假。公司按标准折算补贴发放，是否属于免税所得？ 个人因没休带薪年假而从任职受雇单位取得所得，应当合并到工资薪金缴纳个人所得税。根据规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 【政策依据】 《个人所得税法实施条例》： 第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围： （一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、
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2024-08-12
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【企业所得税】公司因为业务审核不严，发生被骗损失，能不能税前扣除？ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 因被骗产生的损失符合有关文件规定范围的，可以在企业所得税税前扣除。需要注意，企业应向公安机关报案，取得公安机关和司法机关具有法律效力的外部证据材料并留存备查。不宜怠于行使有关权利，任由损失扩大。 【政策依据】 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告 2011 年第 2
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2024-08-12
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【企业所得税】我企业有一处闲置的房屋、建筑物未使用，对其提取的固定资产折旧在税法上可以税前扣除吗？ 根据《企业所得税法》第十一条第（一）项的规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。即房屋、建筑物，即使未投入使用，也可以计提折旧在税前扣除。 【政策依据】 《企业所得税法》： 第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
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2024-08-12
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【增值税】我公司是餐饮企业，公司销售外购农产品，也是按“餐饮服务”缴纳增值税吗？ 餐饮企业对外销售餐饮企业参与了生产、加工过程的食品，通常与堂食适用政策相同，统一按照提供餐饮服务缴纳增值税。 贵公司销售的外购农产品，如果未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。 政策依据： 《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140 号）： 九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务
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2024-08-12
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