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【数电票高频问题】使用全面数字化的电子发票有什么优点? 一是领票流程更简化。试点纳税人不再需要预先领 取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领； 通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开 票“零前置”。试点纳税人中的新办纳税人可实现“开业即 可开票”。 二是发票开具更便捷。纳税人发票开具渠道更多元，并破除特定格式要求，满足个性业务需求。 三是入账归档一体化。通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流
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2024-07-30
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【会计实务】新电子税局增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）有哪些申报模式？怎么选择使用哪种模式？ 增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）有三种模式：一是针对业务简单的纳税人，系统推荐确认式申报，系统自动预填数据，纳税人确认无误即可一键申报。二是针对业务相对复杂的纳税人，系统推荐补录式申报，纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息后即可快速申报。三是针对业务复杂的纳税人，系统推荐填表式申报，即传统申报模式。以上申报模式由系统根据纳税人特征标签和涉税数据情
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2024-07-29
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【个人所得税】公司支付了因工伤导致职工受伤住院的员工一笔慰问金需要扣缴个人所得税吗？ 不需要。 政策依据： 《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）第一条规定，对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。 第二条规定，本通知第一条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、
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2024-07-29
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【金融行业】转让金融商品，销售额如何确定？ 按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 政策依据： 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知[条款失效]》（财税[2016]36号）附件2：第一条第（三）项销售额3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年
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2024-07-29
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【增值税】软件产品即征即退无法划分的进项税额，如何处理？ 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。 政策依据： 《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第六条规定 专用于软件产品
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2024-07-29
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【企业所得税】非营利组织收到企业捐赠款项需要缴企税吗？ 民间非营利组织收到企业捐赠款项属于免税收入的，不用交企业所得税。 政策依据： 《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）第一条规定，非营利组织的下列收入为免税收入： （一）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； （三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会
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2024-07-26
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【企业所得税】哪些企业适用研发费用加计120%？ 集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，可以享受加计120%扣除。 政策依据： 《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）第一条规定，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除
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2024-07-26
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【企业所得税】未及时享受的研发费用可追溯享受吗？ 可以。 政策依据： 《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知[条款废止]》（财税〔2015〕119号）第五条的规定，自2016年1月1日起，企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为3年。
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2024-07-26
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【企业所得税】补充养老保险费、补充医疗保险费的企业所得税税前扣除限额是多少？ 自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
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2024-07-26
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【企业所得税】职工福利费是否需要按工资总额的14%计提？ 职工福利费不需要按工资总额的14%计提。 政策依据： 《财政部关于实施修订后的<企业财务通则>有关问题的通知》（财企〔2007〕48号）第一条规定，关于职工福利费财务制度改革的衔接问题 修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职
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2024-07-26
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