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新公司要求5年内实缴注册资本，自然人股东0元转让未实缴股权，是否要缴纳个人所得税？ 在判断未实缴部分股权的价值时通常遵循“ 约定优先” 原则，首先要看股权转让合同是否明确约定转让的是未实缴部分的股权，再看公司章程或者全体股东是否对股东权利做出明确约定，有约定的按照约定执行，没有约定的按照出资比例确定股东权利。 主流观点认为，如果股东之间约定按照实缴比例享受全部股东权利，则未实缴部分股权对应的股东权利为0，股权价值也为0；该部分股权由于未实缴，其原值也为0，计算得出股权转让所得为0
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2024-07-24
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【印花税】签订合同并缴纳了印花税，后续合同未履行或者仅部分履行，已缴纳的印花税能否退回？ （1）没有履行，已缴纳的印花税不予退还； （2）部分履行，如实际结算金额小于合同金额，同时变更合同，可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。 政策依据： 《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条第七款规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。第八款规定，纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款
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2024-07-24
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租赁合同的印花税怎么交? 租房合同应于自季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。 政策依据： 参考《中华人民共和国印花税法》第十五条规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。第十六条规定,印花税按季按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。 对于签订的租房合同，在签订时即产生纳
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2024-07-24
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公司发生的水电费用是否可以计入研发费用扣除? 如果是研发项目直接消耗的水电，可以作为研发费用扣除。 政策依据： 参考《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税(2015)119号)规定: 一、研发活动及研发费用归集范围。 (一)允许加计扣除的研发费用。 其中：2.直接投入费用。 (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 因此，如果是研发项目直接消耗的水电，可以作为研发费用扣除。
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2024-07-24
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公司收到即征即退的退税款，后续这笔收入再用于研发或扩大生产，在汇算清缴时能否列入研发费用加计扣除？ 公司收到即征即退的增值税退税款： （1）如作为不征税收入处理，用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除。 （2）未作为不征税收入处理，用于研发活动所形成的费用或无形资产，可按规定计算加计扣除。 政策依据： 《财政部税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税(2012)27号)第五条规定，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的
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2024-07-24
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【数电票高频问题】数电票能否部分冲红？ 可以对红冲原因选择销货退回/服务中止/销售折让，或蓝字发票状态为“已部分红冲”的公票进行部分红冲。但也有几种常见情形不允许部分冲红： （1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红； （2）购买方未入账且未勾选的情况下，销售方申请红字确认单，只能全额红冲； （3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。
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2024-07-15
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【数电票高频问题】数电票红冲流程是否有变化？ 数电票开具红字发票较之前有了明显的变化，现需要区分两种情况： （1）受票方未做用途确认（抵扣勾选、退税勾选等）及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认。 （2） 受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方或受票方填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。
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2024-07-15
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【数电票高频问题】数电票开具有误应如何操作，数电票可以作废吗？ 需要区分数电电子发票和数电纸票，数电电子发票开具后不能作废，无论当月或者跨月均需按规定开具红字电子发票进行红冲，数电纸票当月可以作废，隔月需要红冲。
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2024-07-15
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之前几年的旧账有点乱，能全部重新做吗？ 外账是不可以的，内帐可以。建议你慢慢修改，不需要重新建账，你可以延续之前的账务处理，然后把错误的地方找出来，正确的应当是什么，然后做调整分录就可以了。
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2024-07-15
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我公司最近购买了一批机器，但部分没有发票，无法按正常的方法入账，对这部分是否可以评估入账？ 可以评估入账，并可以按照评估入账的价值计提折旧，但是在税务处理上不能在税前扣除。
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2024-07-15
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