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预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？ 应当按照规定补缴企业所得税税款。 参考： 《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：“六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
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2024-07-15
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【建筑企业常见实务问题】我公司注册地济南，施工项目在上海，请问工地施工人员的工资个税是在济南申报缴纳还是上海？ 上海。 参考： 《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）第二条规定：“跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。” 第三条规定：“总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机
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2024-07-12
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【建筑企业常见实务问题】建筑业挂靠开票，是否属于虚开增值税发票？ 不属于虚开。
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2024-07-12
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【建筑企业常见实务问题】建筑工程类发票的备注栏填写的信息不完整是否需要重开，是否有风险？ 1、对于开票方来说，属于未按规定开具合规发票，违反了发票管理办法； 2、对于收票方来说，不合规发票不能作为税前扣除凭据、不能作为进项抵扣凭据、不得计入土地增值税扣除项目金额。因此，建议按照规定重新开具。
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2024-07-12
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【建筑企业常见实务问题】建筑业差额征收增值税，账务处理上如何体现差额缴纳？ 根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）的规定，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“工程施工”科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记 “工程施工”科目。
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2024-07-12
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【建筑企业常见实务问题】建筑业差额征收增值税适用于一般计税的项目吗？ 只有简易计税情况下才可以享受差额纳税这个政策。 参考： 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
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2024-07-12
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【建筑企业常见实务问题】简易计税项目预缴的增值税能在一般计税项目中抵减吗？ 简易计税项目预缴的税款可以在一般计税项目增值税应纳税额中抵减。预缴的增值税抵减增值税时不与建筑项目的应交增值税一一对应抵减。
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2024-07-11
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【建筑企业常见实务问题】建筑业预缴增值税，是不是一般计税和简易计税都是差额预缴？ 是的。在预缴时不管项目是一般计税还是简易计税都可以差额预缴。但是回机构所在地时一般计税项目，需全额计税。
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2024-07-11
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【建筑企业常见实务问题】好多会计问，异地施工的工程，若是不预缴增值税，是否存在风险？如何处罚？ 需要预缴增值税。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
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2024-07-11
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老师，在税务上，居间费是不是就是咨询费？ 二者不一样。在税务上，居间费是有扣除标准的，不得超过合同额的5%，但是与取得收入相关的真实合理的咨询费允许据实税前扣除。纳税人切记不要随意把居间费变相计入咨询费。
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2024-07-11
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