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【企业所得税】固定资产会计折旧年限长于税法最低折旧年限，汇算清缴时能否纳税调减? 不能纳税调减。 政策依据： 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第五条第(项规定，企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
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2024-07-25
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【用工成本】临时工工资没有发票怎么办？ 解决办法：企业以个人的名义去代开。 个人不想去税局代开，公司可以和个人签订合同，劳务费签成含税价，把税金开进发票。一方面满足了个人只拿税后收入的要求，另一方面也满足公司入账的要求。 所谓含税，并不是说纳税义务发生了改变，只是说这部分钱企业帮忙支付了，而且把金额开到发票里面，个人只拿税后酬劳。 比如和个人谈好税后劳务费是31000元 设：该笔酬金税前金额为X 则：个人应缴增值税A＝X／（1＋3%）×
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2024-07-25
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【用工成本】公司打扫卫生的阿姨，没有和公司签订劳动合同，作为临时工，每个月定时发放工资，请问这部分工资要怎么申报个税，是按工资薪金申报，还是按劳务报酬申报，按劳务报酬是不是要开劳务票？ （1）公司与零时工签订了劳动合同的，或者虽然未签订劳动合同，但劳动关系成立的： 个人所得税：受雇所得的报酬，按照工资薪金所得扣缴 企业所得税：工资薪金所得，合理部分以工资表税前扣除 其中，关于劳动关系认定的确立标准参考如下： 政策依据：劳社部发〔2005〕12号https://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/zcfg/gfxwj/ldgx/201407/t2
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2024-07-25
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【用工成本】年末计提的奖金没有发放，挂账到个人名下往来款，是不是也要纳税调增? 年末计提的奖金在年度汇算清缴结束前没有发放的，需要纳税调增。 政策依据： 参考《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 另参考《国家税务总局关于企业工资薪金和职工
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2024-07-25
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发生进项转出时，加计抵减额怎么处理？ 按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
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2024-07-24
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进项税额转出如何申报？ 纳税人应在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第13至23b栏”二、进项税额转出额“各栏，分别填列纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。
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2024-07-24
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有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额？ 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公司计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额 X（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/ 当期全部销售额
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2024-07-24
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不征税的增值税普通发票是否可以企业所得税税前扣除? 不征税的增值税普通发票可以作为企业所得税税前扣除凭证。 政策依据： 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局 2018年第28号公告)第十条规定，企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。 因此，不征税的增值税普通发票可以作为企业所得税税前扣除凭证。
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2024-07-24
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人力资源公司为A公司的员工代发工资、代交社保，个税由哪方扣缴? A公司属于员工工资薪金的个税扣缴义务人。 政策依据： 《个人所得税法》(主席令第九号)第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 《国家税务总局关于个人所得税偷税案件査处中有关问题的补充通知》(国税函发(1996)602号)第三条规定，关于扣缴义务人的认定明确，扣缴义务人的认定,按照个人所得税法的法规,向个人支付所得的单位和个人为扣缴义务人。 由于支付所得的单位
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2024-07-24
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超经营范围经营，市场监管部门会处罚吗? 企业超经营范围开展非许可类经营活动的，市场监管部门不予处罚。 政策依据： 参考《国务院关于深化“证照分离”改革进一步激发市场主体发展活力的通知》(国发(2021)7号)规定:企业超经营范围开展非许可类经营活动的，市场监管部门不予处罚。有关主管部门不得以企业登记的经营范围为由，限制其办理涉企经营许可事项或者其他政务服务事项。 国务院发文后，各地方也发布了类似规定，比如《北京市优化营商环境条例》第十二
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2024-07-24
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