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【企业所得税】公司因为业务审核不严,发生被骗损失,能不能税前扣除?
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 因被骗产生的损失符合有关文件规定范围的,可以在企业所得税税前扣除。需要注意,企业应向公安机关报案,取得公安机关和司法机关具有法律效力的外部证据材料并留存备查。不宜怠于行使有关权利,任由损失扩大。 【政策依据】 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告 2011 年第 2
2024-08-12
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【企业所得税】我企业有一处闲置的房屋、建筑物未使用,对其提取的固定资产折旧在税法上可以税前扣除吗?
根据《企业所得税法》第十一条第(一)项的规定,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除。即房屋、建筑物,即使未投入使用,也可以计提折旧在税前扣除。 【政策依据】 《企业所得税法》: 第十一条 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除: (一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
2024-08-12
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【增值税】我公司是餐饮企业,公司销售外购农产品,也是按“餐饮服务”缴纳增值税吗?
餐饮企业对外销售餐饮企业参与了生产、加工过程的食品,通常与堂食适用政策相同,统一按照提供餐饮服务缴纳增值税。 贵公司销售的外购农产品,如果未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的,应根据该货物的适用税率,按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。 政策依据: 《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140 号): 九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务
2024-08-12
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【增值税】我们是民办幼儿园,收取的伙食费,是否属于免征增值税范围?
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。托儿所、幼儿园,是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施 0-6 岁学前教育的机构,包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。 公办幼儿园的免征增值税收入为经省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。 民办幼儿园的免征增值税收入为报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的
2024-08-12
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企业收到政府给的一笔钱,要求专款专用,需要通过“专项应付款”核算吗?什么情况下使用“专项应付款”?
一、“专项应付款”的核算内容 专项应付款属于非流动负债。该科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。 也就是说,国家以投资者身份向企业投入资本,享有企业相应的所有权,企业有义务向投资者分配利润,国家与企业之间是投资者与被投资者的关系。国家拨入的投资补助等专项拨款中,国家相关文件规定作为“资本公积”处理的,也属于资本性投入的性质。 提示:与政府补助的区别 《企业会计准则第16
2024-08-12
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异地工程预缴增值税怎么进行账务处理?
异地工程需要区分工程按照一般计税还是简易计税办法预交税款。采用一般计税办法,在“应交税费-预交增值税”科目核算;采用简易计税办法,在“应交税费-简易计税”办法核算。 政策依据: 《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》(财会[2016]22号)第一条规定,会计科目及专栏设置 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进
2024-08-12
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投资款已实缴,企业不需过多资金去工商减资,减资资金可退还给投资者吗,有涉及税收吗?
根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)规定: 一、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 应纳税所得额
2024-08-12
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【印花税】结算金额和合同金额不一致怎么交印花税?
根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告2022年第22号)第三条第二款规定,应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的,以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证,变更后所列金额增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的,纳税人可以就减少部
2024-08-09
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合伙企业A从事投资业务,2023年收到被投资企业(系有限公司)的分红款100万,分给法人合伙人B 50万,法人合伙人针对取得的50万分红款如何纳税?
根据《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)规定: 二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业
2024-08-09
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我是一个个体工商户的业主,我每个月除了给员工发工资,也给自己发了点工资,我在计算经营所得的时候,自己给自己发的工资能不能扣除?
根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)规定:第七条 个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 第二十一条 个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。 个体工商户业主的费用扣除标准,依照相关法律、法规和政策规定执行。 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣
2024-08-09
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