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【印花税】A企业通过司法拍卖方式取得一处不动产,没有合同只有成交确认书,是否需要缴纳印花税?
通过司法拍卖签订的成交确认书属于法律文书,不属于印花税征收范围,不需要缴纳印花税。 政策依据: 《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部税务总局公告 2022 年第22号)第二条规定:“下列情形的凭证,不属于印花税征收范围:1.人民法院的生效法律文书,仲裁机构的仲裁文书,监察机关的监察文书。” 2022 年 8 月9日天津税务微信公众号发布的《印花税法相关解读(第二期)重点
2024-08-13
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【企业所得税】A企业雇佣的季节工、临时工、实习生,向其支付的工资薪金费用,需要具备哪些手续,才能税前扣除?
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以 及《劳动法》、《劳动合同法》等法律法规,企业税前扣除工资薪金应提供企业与其员工存在任职或受雇关系依法签订书面劳动合同,并建立职工名册备查。实习生、返聘离退休人员或雇用时间不足30天的临时工因其不具备订立劳动合同的条件,这些人员需要与企业签订劳动协议,作为工资薪金税前扣除的证明。建筑施工企业依法与农民工签订书面劳动合同(协
2024-08-13
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【企业所得税】B企业因业务需要对公司进行资产评估,其中固定资产评估产生的增值,公司是否要交企业所得税?
《企业所得税法实施条例》第五十六条规定:“企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。”
2024-08-13
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【个税】C个人入职A企业时,在劳动合同中约定C个人的个税由A企业承担,该部分个税款是否可以税前扣除?
企业承担职工的个税款,单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得 税前扣除,企业承担职工的个税款作为工资一部分的,可以按照工资薪金税前扣除。 《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方 法问题的公告》( 国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定:“雇主为雇员负担的个人 所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得 税时
2024-08-13
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【增值税】C个人以设备投资成立公司,是否需要视同销售缴纳增值税?
个人以设备投资成立公司不需要视同销售缴纳增值税。 政策依据: 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定:“单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: ……(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;”
2024-08-13
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【增值税】A企业销售货物给B企业,合同约定收款日期为2024年3月31日。截至合同约定收款日(2024年3月31日),A企业尚未收到B企业支付的货款,是否产生增值税纳税义务?
赊销方式销售货物,在书面合同约定的时间未收到货款,在约定的收款日期当天产生增值税纳税义务。 政策依据: 《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定 的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为: ……(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面 合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;”
2024-08-13
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【增值税】A企业吸收合并B企业,B企业的资产、负债和劳动力转移到A企业,其中涉及的专利技术转让是否不征收增值税?
企业合并中涉及的专利技术转让应征收增值税。 政策依据: 《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011 年第13号)规定,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全 部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不 属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税
2024-08-13
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【会计实务】资产负债表“应交税费”项目出现负数,是否必须要做重分类?
“应交税费”项目出现负数,需要做重分类。 政策依据: 根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22 号)规定,“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、 “增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资 产”或“其他非流动资产”项目列示。
2024-08-13
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企业的办公楼部分用于办公使用部分用于出租,出租部分的房屋是否计入“投资性房地 产”会计科目?
如出租部分的房屋能够单独计量和出售的、用于赚取租金或资本增值的,应当确认为投资性房地产;否则,不确认为投资性房地产。 政策依据: 《<企业会计准则第 3 号——投资性房地产>应用指南》规定:“某项房地产,部分用于 赚取租金或资本增值、部分用于生产商品、提供劳务或经营管理,能够单独计量和出售的、用于赚取租金或资本增值的部分,应当确认为投资性房地产;不能够单独计量和出售的、用 于赚取租金或
2024-08-13
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【企业所得税】给研发人员发放的奖金能否享受研发费用加计扣除优惠?
给研发人员发放的奖金可以享受研发费加计扣除。 政策依据: 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财 税〔2015〕119 号)第一条第(一)项第 1 点规定,人员人工费用是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费 和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。 《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业
2024-08-13
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