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企业 5 月份购买的办公电脑，但到 8 月尚未取得发票。那么应在 6 月计提折旧，还是取得再入账计提折旧？ 会计方面，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。 税务方面，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。 企业应当在当年度汇算清缴期结束前取得发票。 【政策详情】 《企业所得税法实施条例》： 第九条 企业应纳税所
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2024-09-14
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【会计实务】享受农产品加计抵减的会计分录怎么做？ 享受农产品加计抵减的会计分录怎么做？ 答：购入时： 借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 领用时： 借：生产成本 应交税费—应交增值税—进项税额(农产品加计扣除)【加计扣除1%部分】 贷：原材料
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2024-09-13
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【会计实务】学习存货核算内容总感觉“材料成本差异"账户不好掌握，业务处理出错较多，请老师归纳一下。 首先：要理清各要素核算的一条主线：确认一一计量一一披露。存货计量业务比较繁杂，在计量上既可按实际成本计价，也可按计划成本计价，同时还要分别存货取得业务、发出业务核算以及期末计价。 ①存货按实际成本计价分成取得和发出业务核算。这种情况下（以材料为例），主要账户有“原材料”“在途物资”—取得时以实际成本作为其人账价值；发出时也反映材料的实际成本，但可以选取先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法
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2024-09-13
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多个当事人共同签订应税合同的，如何计算印花税？ 根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十条规定，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。 根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第三条第一款规定，同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值
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2024-09-12
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企业在建工程发生停建、报废损失被认定为资产损失，应提供哪些证据? 根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定:“在建工程停建、报废损失，为其工程项目投资账面价值扣除残值后的余额，应依据以下证据材料确认： (一)工程项目投资账面价值确定依据； (二)工程项目停建原因说明及相关材料； (三)因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意
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2024-09-12
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企业承租固定(房屋、汽车等)发生的租金应如何在企业所得税税前扣除? 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除； (二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
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2024-09-12
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企业收到稳岗补贴应该如何处理？ 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》((国家税务总局公告2019年第45号)第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 因此，根据现行增值税法规及有关政策规定企业取得的稳岗补贴和技能提升补贴不属于增值
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2024-09-12
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自建固定资产暂估价值能否计提折旧? 可以。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:“自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧日。 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚
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2024-09-12
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新电子税务局申报财务报表时提示你选择的所属期内的会计制度备案中的报送期间和会计报表类型时间不一致，请联系主管税务机关确认并维护数据，如何处理? 这种情况是纳税人在财务会计制度及核算软件备案时选择的报送期间和报表类型时间不一致，纳税人只需要变更财务会计制度及核算软件备案报告即可，将报送期间和报表类型时间修改为一致。
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2024-09-12
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我是一家金融资产管理公司，近期需要接收一批抵债资产，请问能享受哪些印花税优惠政策呢？ 对银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税。需要注意的是： （一）上述所称抵债不动产、抵债资产，是指经人民法院判决裁定或仲裁机构仲裁的抵债不动产、抵债资产。其中，金融资产管理公司的抵债不动产、抵债资产，限于其承接银行业金融机构不良债权涉及的抵债不动产、抵债资产。 （二）所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、农村合作银
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2024-09-12
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