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【会计实务】支付给个人的佣金应该怎么做账?
支付给个人的佣金,根据佣金的实际用途,计入相关费用或资产科目,比如销售佣金就计入“销售费用”,如果采购某项原材料或固定资产则计入相关资产的成本。 借:销售费用/资产 贷:银行存款 应交税费-应交个人所得税 说明: 1、支付给个人佣金需要依法代扣代缴个人所得税; 2、支付给境内个人的佣金,如果超过“小额零星”标准,应要求对方到税务局申请代开发票; 3、支付给境外个人的佣金,除依法扣缴非居民个人所得税
2024-08-15
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【增值税】我公司收取的合同违约金是否缴纳增值税?
合同违约金分为两种情况: 1、违约金构成“价外费用”的,就需要缴纳增值税。 比如,交易双方的交易已经达成,但是采购方因为资金暂时紧张,导致付款时间比合同约定的时间晚,采购方依照合同约定支付了违约金。该项违约金是在双方交易已经达成的情况下,构成了“价外费用”,销售方需要缴纳增值税。 2、违约金没有构成“价外费用”的,就不需要缴纳增值税。 比如,双方签署合同后,交易尚未发生,某一方因为自己单方面的原因
2024-08-15
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【个税】企业的工会给员工发放米面等实物福利是否需要代扣代缴个税?
企业的工会给员工发放米面等实物福利应当并入纳税人的工资、薪金,由企业代扣代缴个税。 政策依据: 《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155 号)第二条、下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税: (一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人 的各种补贴、补助; (二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有
2024-08-14
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【印花税】企业欠银行贷款到期无力偿还以房屋抵债,签订的相关抵债协议,企业是否缴纳印花税?
房屋抵债协议,银行免征印花税,企业应按产权转移书据缴纳印花税。 政策依据: 《财政部 税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 35号) 第二条、对银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税,对合同或产权转移书据其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
2024-08-14
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【增值税】公司2023年12月才拿到的高新认定,2023年1月至2023年11月的进项税可以享受加计抵减吗?
2023年新认定为高新技术企业列入名单后,可以计提前期可计提但未计提的加计抵减额。 政策依据: 依据《工业和信息化部办公厅关于 2023 年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》(工信厅财函[2023]267 号)的规 定:“四、2023 年新认定为高新技术企业并申请列入名单的,应于 2024 年 3 月 31 日前根据本通知第二条要求提交补充申报,由地方工信部门于
2024-08-14
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【实操】我单位有一套房产,往期是按照从价征收申报房产税。该房产在2023年4季度对外出租了,需要改为按从租计征申报房产税,在“房屋应税信息(从价)”中变更应税信息,填上出租房产原值、出租面积,保存时提示“房屋应税信息(从价)填列从租部分有效期起止与房屋应税信息(从租)中申报租金所属租赁期起止不一致”,怎么办?
您单位出现的提示是由于在维护变更从价信息时,尚未维护从租信息所致。当房产税税源由从价计征改为从租计征的,请先在“房屋应税信息(从价)”中变更从价应税信息(填上出租房产原值、出租面积),您可在提示语下方的录入框中填上“确认无误”,然后点击“确认无误,继续保存”按钮即可。 保存从价信息后,再打开“房屋应税信息(从租)”,新增从租应税信息即可。
2024-08-14
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【发票管理】我单位在税务数字账户勾选发票显示21份,为什么申请统计时显示50份?
此类情况一般是勾选了之前开具的发票,如勾选时选择的开票日期(起)为2023年6月1日,完成勾选再进入系统查询时,开票日期(起)选择的时间是2023年12月1日,未包含所勾选的开票日期所致。 请您将开票日期(起)的时间往前选择,包含已勾选的开票时间,再进行查询即可。
2024-08-14
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【实操】我单位是增值税小规模纳税人,填写增值税及附加税费申报表时,为什么第10栏“其中:小微企业免税销售额”不允许填数?
第 10 栏“小微企业免税销售额”由符合条件的小微企业,填写免征增值税政策的免税销售额(不包括符合其他增值税免税政策的销售额),个体工商户和其他个人不填写本栏次。 第 11 栏“未达起征点销售额”由个体工商户和其他个人本期销售额未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)时,填写其免税销售额(不包括符合其他增值税免税政策的销售额)。 系统根据您单位的登记信息自动判断应填报的栏次,您单位为个体工商户,
2024-08-14
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【会计实务】A企业和某银行约定远期结售汇业务,如何账务处理?
合同签订日贵公司在签订远期结售汇合约时,不作会计处理,按照外币对人民币“约定 成交汇率”进行表外登记。“约定成交汇率”是指贵公司与银行约定到期交割的汇率。 资产负债表日,贵公司持有的未到交割日的远期结售汇产品,按照银行对该外汇远期合 约的估值金额与约定汇率之间的差额,计入公允价值变动损益以及交易性金融资产或者交易 性金融负债。 交割日,将合约交割日结算的收益或亏损计入投资收益。
2024-08-13
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【印花税】A有限合伙人转让其持有的B合伙企业财产份额的转让协议是否要缴纳印花税?
应税产权转移书据不包括合伙企业财产份额转让书据,合伙企业财产份额转让协议不需要缴纳印花税。 政策依据: 《印花税法》所附《印花税税目税率表》明确,产权转移书据包含:土地使用权出让书据,土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移),股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的),商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。
2024-08-13
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