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买房子有老带新活动,返回的钱需要交税吗?
买房子有老带新活动,老客户取得的钱,需要缴税的。 老客户介绍新客户并达成交易的,属于提供了“经纪代理服务”,属于增值税应税服务,同时也需要按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税。 1、增值税:收入超过500元起征点的,就应缴纳增值税;在2022年4月1日至12月31日之间,免征增值税。 2、个人所得税:需要按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税。 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元
2024-08-15
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运输途中产生了货损,客户直接在运费中扣除该笔货损金额,并将该笔货损开具13%的维修费发票。实际上该笔业务转包给第三方物流承运的,并会在第三方物流的运费中扣除,但是第三方要求我们开具发票,那我们应该开具怎么样的发票呢,我们只能开运输服务9%的发票,账务又如何处理?
你们扣了第三方的运费,是因为第三方提供的运输服务出现了瑕疵,扣取的费用相当于服务质量造成的“折让”,因此可以不需要你们给第三方开具发票,而是由第三方在给你们开具发票时直接折扣,或者在第三方已经开具发票的情况下就由第三方开具红字的折让发票。 因此,对于运输公司会计核算也是可以按照折让进行处理的,即减少收入的确认,同时减少支出(成本)的确认。
2024-08-15
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【会计实务】兼职(临时工)的人员的工资要发票还是列表,交税是如何交的?
兼职员工发放工资,在实务中有两种模式,而且这两种模式都是现实存在的。 1、做工资表,并按照“工资薪金所得”申报个人所得税,在这种情况下是不需要发票的。 财税(2016)36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条(二)项规定,单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,不属于增值税应税范围。 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布
2024-08-15
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同一母公司下子公司之间技术转让还享受所得税优惠吗?
《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]111号)第四条规定:“居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。” 根据上述规定,同一母公司下的子公司之间技术转让,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
2024-08-15
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企业所得税汇算清缴-视同销售部分是否应该缴企业所得税?
企业所得税纳税申报时,进行视同销售的纳税调整,不一定会增加企业所得税的纳税。 1、视同销售对应的费用或支出可以全额在税前扣除的,就不会增加企业所得税。 比如,企业在疫情期间捐赠自产的物资用于抗疫,按规定可以全额扣除。假如捐赠物资的市场价为10万元,成本价只有6万元。 企业纳税调整: 第一步:通过填写《 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》,会调整应纳税所得额4万元。 第
2024-08-15
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研发费用加计扣除,包括企业雇佣残疾人,工资双倍扣除,这会产生递延所得税资产还是递延所得税负债?
研发费用和残疾人工资的加计扣除,不会产生递延所得税资产或负债,因为研发费用和残疾人工资的加计扣除是永久性差异,而不是暂时性差异,递延所得税资产/负债产生的前提是暂时性差异。 比如研发费用100万元如果加计扣除比例是75%,那么在税前扣除的金额就是175万元,而会计核算计入损益的金额是100万元,相差差异的75万元不会随着时间的变化而变成会计和税务最终结果一样。——所以,研发费用加计扣除造成的税会差
2024-08-15
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【发票管理】非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。利息需要凭票抵扣,如何开发票?开票内容如何写,如何获取发票?
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,企业境内支出属于增值税应税范围的,除支付对方是依法可以不办理税务登记的单位和满足小额零星交易的个人外,需要取得发票作为税前扣除凭证。 非金融企业向非金融企业借款的利息支出,属于财税(2016)36号附件1规定的“金融服务-贷款服务”,因此支出方应在支付利息时向对方企业索取发票。 依照《发票管理办法》的规定,非金融企业
2024-08-15
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【会计实务】支付给个人的佣金应该怎么做账?
支付给个人的佣金,根据佣金的实际用途,计入相关费用或资产科目,比如销售佣金就计入“销售费用”,如果采购某项原材料或固定资产则计入相关资产的成本。 借:销售费用/资产 贷:银行存款 应交税费-应交个人所得税 说明: 1、支付给个人佣金需要依法代扣代缴个人所得税; 2、支付给境内个人的佣金,如果超过“小额零星”标准,应要求对方到税务局申请代开发票; 3、支付给境外个人的佣金,除依法扣缴非居民个人所得税
2024-08-15
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【增值税】我公司收取的合同违约金是否缴纳增值税?
合同违约金分为两种情况: 1、违约金构成“价外费用”的,就需要缴纳增值税。 比如,交易双方的交易已经达成,但是采购方因为资金暂时紧张,导致付款时间比合同约定的时间晚,采购方依照合同约定支付了违约金。该项违约金是在双方交易已经达成的情况下,构成了“价外费用”,销售方需要缴纳增值税。 2、违约金没有构成“价外费用”的,就不需要缴纳增值税。 比如,双方签署合同后,交易尚未发生,某一方因为自己单方面的原因
2024-08-15
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【个税】企业的工会给员工发放米面等实物福利是否需要代扣代缴个税?
企业的工会给员工发放米面等实物福利应当并入纳税人的工资、薪金,由企业代扣代缴个税。 政策依据: 《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155 号)第二条、下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税: (一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人 的各种补贴、补助; (二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有
2024-08-14
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