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财税知识分享
同一母公司下子公司之间技术转让还享受所得税优惠吗?
《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]111号)第四条规定:“居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。” 根据上述规定,同一母公司下的子公司之间技术转让,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
2024-08-15
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企业所得税汇算清缴-视同销售部分是否应该缴企业所得税?
企业所得税纳税申报时,进行视同销售的纳税调整,不一定会增加企业所得税的纳税。 1、视同销售对应的费用或支出可以全额在税前扣除的,就不会增加企业所得税。 比如,企业在疫情期间捐赠自产的物资用于抗疫,按规定可以全额扣除。假如捐赠物资的市场价为10万元,成本价只有6万元。 企业纳税调整: 第一步:通过填写《 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》,会调整应纳税所得额4万元。 第
2024-08-15
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研发费用加计扣除,包括企业雇佣残疾人,工资双倍扣除,这会产生递延所得税资产还是递延所得税负债?
研发费用和残疾人工资的加计扣除,不会产生递延所得税资产或负债,因为研发费用和残疾人工资的加计扣除是永久性差异,而不是暂时性差异,递延所得税资产/负债产生的前提是暂时性差异。 比如研发费用100万元如果加计扣除比例是75%,那么在税前扣除的金额就是175万元,而会计核算计入损益的金额是100万元,相差差异的75万元不会随着时间的变化而变成会计和税务最终结果一样。——所以,研发费用加计扣除造成的税会差
2024-08-15
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【发票管理】非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。利息需要凭票抵扣,如何开发票?开票内容如何写,如何获取发票?
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,企业境内支出属于增值税应税范围的,除支付对方是依法可以不办理税务登记的单位和满足小额零星交易的个人外,需要取得发票作为税前扣除凭证。 非金融企业向非金融企业借款的利息支出,属于财税(2016)36号附件1规定的“金融服务-贷款服务”,因此支出方应在支付利息时向对方企业索取发票。 依照《发票管理办法》的规定,非金融企业
2024-08-15
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【会计实务】支付给个人的佣金应该怎么做账?
支付给个人的佣金,根据佣金的实际用途,计入相关费用或资产科目,比如销售佣金就计入“销售费用”,如果采购某项原材料或固定资产则计入相关资产的成本。 借:销售费用/资产 贷:银行存款 应交税费-应交个人所得税 说明: 1、支付给个人佣金需要依法代扣代缴个人所得税; 2、支付给境内个人的佣金,如果超过“小额零星”标准,应要求对方到税务局申请代开发票; 3、支付给境外个人的佣金,除依法扣缴非居民个人所得税
2024-08-15
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【增值税】我公司收取的合同违约金是否缴纳增值税?
合同违约金分为两种情况: 1、违约金构成“价外费用”的,就需要缴纳增值税。 比如,交易双方的交易已经达成,但是采购方因为资金暂时紧张,导致付款时间比合同约定的时间晚,采购方依照合同约定支付了违约金。该项违约金是在双方交易已经达成的情况下,构成了“价外费用”,销售方需要缴纳增值税。 2、违约金没有构成“价外费用”的,就不需要缴纳增值税。 比如,双方签署合同后,交易尚未发生,某一方因为自己单方面的原因
2024-08-15
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【个税】企业的工会给员工发放米面等实物福利是否需要代扣代缴个税?
企业的工会给员工发放米面等实物福利应当并入纳税人的工资、薪金,由企业代扣代缴个税。 政策依据: 《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155 号)第二条、下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税: (一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人 的各种补贴、补助; (二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有
2024-08-14
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【印花税】企业欠银行贷款到期无力偿还以房屋抵债,签订的相关抵债协议,企业是否缴纳印花税?
房屋抵债协议,银行免征印花税,企业应按产权转移书据缴纳印花税。 政策依据: 《财政部 税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 35号) 第二条、对银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税,对合同或产权转移书据其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
2024-08-14
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【增值税】公司2023年12月才拿到的高新认定,2023年1月至2023年11月的进项税可以享受加计抵减吗?
2023年新认定为高新技术企业列入名单后,可以计提前期可计提但未计提的加计抵减额。 政策依据: 依据《工业和信息化部办公厅关于 2023 年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》(工信厅财函[2023]267 号)的规 定:“四、2023 年新认定为高新技术企业并申请列入名单的,应于 2024 年 3 月 31 日前根据本通知第二条要求提交补充申报,由地方工信部门于
2024-08-14
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【实操】我单位有一套房产,往期是按照从价征收申报房产税。该房产在2023年4季度对外出租了,需要改为按从租计征申报房产税,在“房屋应税信息(从价)”中变更应税信息,填上出租房产原值、出租面积,保存时提示“房屋应税信息(从价)填列从租部分有效期起止与房屋应税信息(从租)中申报租金所属租赁期起止不一致”,怎么办?
您单位出现的提示是由于在维护变更从价信息时,尚未维护从租信息所致。当房产税税源由从价计征改为从租计征的,请先在“房屋应税信息(从价)”中变更从价应税信息(填上出租房产原值、出租面积),您可在提示语下方的录入框中填上“确认无误”,然后点击“确认无误,继续保存”按钮即可。 保存从价信息后,再打开“房屋应税信息(从租)”,新增从租应税信息即可。
2024-08-14
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