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【会计实务】客户的入库货物下面有防潮用的一次性纸板，收集后按废品卖了，会计怎么处理？是否缴税？ 废品收入通常不是企业日常经营活动形成的收入，所以计入营业外收入。 账务处理时，可借记银行存款等科目，贷记营业外收入、应交税费——应交增值税（销项税额）科目。 企业销售废品（废料）属于增值税与企业所得税等政策所规定的货物，需要缴纳相应的增值税及附加税费和企业所得税等税费。 政策依据： 《增值税暂行条例》： 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产
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2024-08-06
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一次收取跨年租金可以分期确认收入吗？ 《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第一条，关于租金收入确认问题 根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的
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2024-08-06
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【发票管理】收到“电信服务”发票，税率显示星号，可以吗？ 《全面推开营改增业务操作指引》明确，目前只有电信服务及国家税务总局明确的其他服务，开具发票时可以选择上级节点开票，具体要求：开具专用发票时，项目名称可按照“基础电信服务”“增值税电信服务”汇总项开具；开具普通发票时，可以按照“电信服务”汇总项开具。除此而外，其他纳税人均不允许按上一级代码开具发票。 根据上述规定，“电信服务”汇总开票，因不同业务适用税率不一致，发票上税率显示是*号。运营商电子发票符
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2024-08-06
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支付实习生工资，需要通过“应付职工薪酬”核算？ 《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014修订）》第三条规定，本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。 未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。” 根据上述规定，虽实习生通常不与企业订立劳动
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2024-08-06
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毕业后一直在一家公司工作，今年年初社保缴费年限已经达到15年，可不可以和单位协商，不再缴纳，个人缴的那部分直接发现金？ 虽然已经缴费满15年，满足了目前申领基本养老待遇关于缴费年限的条件，但是只要与单位存在劳动用工关系，就要履行参加社会保险的法定义务。 政策依据： 《中华人民共和国社会保险法》规定：用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。
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2024-08-05
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【个税】员工离职后又返回工作怎样申报个税呢？ 员工重新入职，您参考以下步骤处理后，再进行报表填写及申报、缴款等操作~ 1.在“人员信息采集”界面，查询到员工信息后，将人员状态改为“正常”，“任职受雇从业日期”改为最近一次入职日期，同时清除“离职日期”（若查询不到，可重新添加或导入），然后进行人员报送； 2.若涉及专项附加扣除信息，可由单位在报税软件采集后报送，或员工采集后更新到报税软件（若不涉及则可跳过此步）。 提醒：若重新入职的员工，在您单
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2024-08-05
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【增值税】企业安置残疾人就业，取得的销售收入都可以享受增值税即征即退政策？ 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定： 安置残疾人就业增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目(不含文化体育服务和娱乐服务)范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托加工的货物取得的收入。 纳税
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2024-08-05
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个人的减除费用可以在核定的个体户应纳税所得额中扣除吗？ 个人的减除费用不可以在核定的个体户应纳税所得额中扣除。 政策依据： 《关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第46号 ）附件3.个人所得税经营所得纳税申报表（A表）填表说明： 第19行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。 （1）查账征收（据实预缴）：第19行=（第3行-第4行）×第6行-第7行-第18行。 （2）查账征收（按上年应纳税所得额预缴）：第19行=上年度的应
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2024-08-05
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【企业所得税】新设立分公司当年需要就地分摊税款吗？ 《关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定，以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： （一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。 （二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
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2024-08-05
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【土地使用税】共同拥有土地，怎么缴纳土地使用税？ 《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知[条款废止]》(国税地字[1988]第15号)第五条规定，关于土地使用权共有的，如何计算缴纳土地使用税 土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。
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2024-08-05
82
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