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【个税】C个人入职A企业时,在劳动合同中约定C个人的个税由A企业承担,该部分个税款是否可以税前扣除?
企业承担职工的个税款,单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得 税前扣除,企业承担职工的个税款作为工资一部分的,可以按照工资薪金税前扣除。 《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方 法问题的公告》( 国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定:“雇主为雇员负担的个人 所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得 税时
2024-08-13
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【增值税】C个人以设备投资成立公司,是否需要视同销售缴纳增值税?
个人以设备投资成立公司不需要视同销售缴纳增值税。 政策依据: 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定:“单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: ……(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;”
2024-08-13
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【增值税】A企业销售货物给B企业,合同约定收款日期为2024年3月31日。截至合同约定收款日(2024年3月31日),A企业尚未收到B企业支付的货款,是否产生增值税纳税义务?
赊销方式销售货物,在书面合同约定的时间未收到货款,在约定的收款日期当天产生增值税纳税义务。 政策依据: 《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定 的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为: ……(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面 合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;”
2024-08-13
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【增值税】A企业吸收合并B企业,B企业的资产、负债和劳动力转移到A企业,其中涉及的专利技术转让是否不征收增值税?
企业合并中涉及的专利技术转让应征收增值税。 政策依据: 《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011 年第13号)规定,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全 部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不 属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税
2024-08-13
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【会计实务】资产负债表“应交税费”项目出现负数,是否必须要做重分类?
“应交税费”项目出现负数,需要做重分类。 政策依据: 根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22 号)规定,“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、 “增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资 产”或“其他非流动资产”项目列示。
2024-08-13
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企业的办公楼部分用于办公使用部分用于出租,出租部分的房屋是否计入“投资性房地 产”会计科目?
如出租部分的房屋能够单独计量和出售的、用于赚取租金或资本增值的,应当确认为投资性房地产;否则,不确认为投资性房地产。 政策依据: 《<企业会计准则第 3 号——投资性房地产>应用指南》规定:“某项房地产,部分用于 赚取租金或资本增值、部分用于生产商品、提供劳务或经营管理,能够单独计量和出售的、用于赚取租金或资本增值的部分,应当确认为投资性房地产;不能够单独计量和出售的、用 于赚取租金或
2024-08-13
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【企业所得税】给研发人员发放的奖金能否享受研发费用加计扣除优惠?
给研发人员发放的奖金可以享受研发费加计扣除。 政策依据: 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财 税〔2015〕119 号)第一条第(一)项第 1 点规定,人员人工费用是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费 和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。 《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业
2024-08-13
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委托个人研发能否享受研发费用加计扣除优惠政策?
委托境内个人研发可以享受研发费加计扣除优惠,委托境外个人研发不能享受研发费加计扣除优惠。 政策依据: 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财 税〔2015〕119 号)第二条规定:“企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用, 按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣 除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独
2024-08-13
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出口企业注销,也要税务备案吗?
《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总 局公告 2015 年第 56 号)第三条规定:“出口企业或其他单位撤回出口退(免)税备案的,主管国税机关应按规定结清退(免)税款后办理。” 因此,出口企业申请注销税务登记的,应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。
2024-08-13
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生产型出口企业当期没有出口退税业务,申办留抵退税是否要进行免抵退税零申报?
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告 2019 年第 20 号)第五条规定:“申请办理留抵退税的纳税人,出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的,应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的,应办理免抵退税零申报。
2024-08-13
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