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合伙企业A从事投资业务,2023年收到被投资企业(系有限公司)的分红款100万,分给法人合伙人B 50万,法人合伙人针对取得的50万分红款如何纳税?
根据《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)规定: 二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业
2024-08-09
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我是一个个体工商户的业主,我每个月除了给员工发工资,也给自己发了点工资,我在计算经营所得的时候,自己给自己发的工资能不能扣除?
根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)规定:第七条 个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 第二十一条 个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。 个体工商户业主的费用扣除标准,依照相关法律、法规和政策规定执行。 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣
2024-08-09
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【企业所得税】总机构把资产转移给分支机构,需要视同销售交企业所得税吗?分支机构没法人资格
不需要视同销售交企业所得税。 政策依据: 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定:第二十五条 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国
2024-08-09
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我公司属于一般纳税人,目前有保税进料加工贸易业务,适用增值税征税政策的出口货物劳务。按财税【2012】39号文,计算出口货物销项税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率。 其中,出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额=主营业务成本×(投入的保税进口料件金额÷生产成本)。我公司对库存的核算采用期末一次加权平均的方式计算。请问公式中的主营业务成本和生产成本应该如何确定和取数,只取当期还是取某一段期间内的?
根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号):“七、适用增值税征税政策的出口货物劳务 (二)应纳增值税的计算。 适用增值税征税政策的出口货物劳务,其应纳增值税按下列办法计算: 1.一般纳税人出口货物 销项税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率 出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已
2024-08-09
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公司22年底成立,至24年7月未取得生产经营收入,且前期增值税申报中的收入均为0.如果24年8月公司登记为一般纳税人,请问22年-23年收到的进项可否在8月及以后进行抵扣?
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定: 一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
2024-08-09
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【契税】政府的土地出让违约金金额是否要计征契税?有没有相关法律法规或条例规定文号依据?
根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号):“第四条 契税的计税依据: (一)土地使用权出让、出售,房屋买卖,为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款;” 因此土地出让金的违约金需要计入契税计税依据。
2024-08-09
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【增值税】我单位是房地产开发企业,和客户签订代建合同,完工后收取代建收入,需要缴纳土地增值税吗?
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第二条规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳土地增值税。 因此,房地产企业代建房行为没有发生产权转移,不需要缴纳土地增值税。
2024-08-09
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【房产税】公司有一栋楼,还处于未完工的在建工程项目,如果现在楼和土地一起出租了,是不是只需缴纳房产税就行?
房土不分家,出租的话,按房租的金额交房产税,土地使用税还是要正常交的,建筑物附带的空地出租只要没有房子就不用交房产税
2024-08-09
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住房补贴如何计征个税?
《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知[条款失效]》(财税字[1997]144号)第三条规定,企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费,应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,仍按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)的法规,暂免征收个人所得税。
2024-08-08
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工会经费可以用员工旅游支出吗?
《中华全国总工会办公厅关于印发<基层工会经费收支管理办法>的通知》(总工办发[2017]32号) 第八条 职工活动支出是指基层工会组织开展职工教育、文体、宣传等活动所发生的支出和工会组织的职工集体福利支出。包括: …… (二)文体活动支出。用于基层工会开展或参加上级工会组织的职工业余文体活动所需器材、服装、用品等购置、租赁与维修方面的支出以及活动场地、交通工具的租金支出等,用于文体活动
2024-08-08
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