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取得二手车经销企业开具的二手车销售统一发票,可以抵扣进项税额吗?
答:《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)第一条第(二)项规定,纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的,应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。 根据上述规定,二手车销售统一发票不属于增值税专用发票,不可以抵扣进项税额,如需抵扣进项,应向其索取增值税专用发票。
2024-08-22
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执行《企业会计准则——固定资产》,发生固定资产后续支出时,如何核算?
《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南(2006年)第二项规定,固定资产的后续支出固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。 固定资产的更新改造等后续支出,满足本准则第四条规定确认条件的,应当计入固定资产成本,如有被替换的部分,应扣除其账面价值;不满足本准则第四条规定确认条件的固定资产修理费用等,应当在发生时计入当期损益。 备注:准则第四条是,固定资产同时满足下
2024-08-22
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“反向开票”后,出售者办理汇算清缴时如何计算个人所得税?
按照个人所得税法及其实施条例规定,自然人报废产品出售者取得经营所得,按年计算个人所得税,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,乘以经营所得的适用税率,计算应纳税额,并在年度终了后3个月内自行办理汇算清缴,预缴税款多退少补。
2024-08-16
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如何开红字机动车统一发票?
《工业和信息化部 公安部 国家税务总局关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局 工业和信息化部 公安部公告2020年第23号)第九条规定,销售机动车开具机动车销售统一发票时,应遵循以下规则: (一)按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票,即一辆机动车只能开具一张机动车销售统一发票,一张机动车销售统一发票只能填写一辆机动车的车辆识别代号/车架号。 (二)机动车销售统一发票
2024-08-16
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跨县市外出经营超过180天就需要在当地办理税务登记?
需要。 政策依据: 《税收征收管理法实施细则(2013年修正)》第二十一条规定,从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。 从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续。
2024-08-16
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【企业所得税】补缴公积金能不能税前扣除呢?
可以税前扣除,但是按照《企业所得税法实施条例》第九条规定,按照“权责发生制原则”,补缴的住房公积金或社保费等,应在所属的年度进行扣除。 政策依据: 依照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定:“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支
2024-08-16
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【企业所得税】企业购买字画,摊销折旧,允许税前扣除吗?
企业购买字画,跟购买固定资产不一样,不得一次性税前扣除,而且日常的折旧摊销也不得税前扣除。 政策依据: 根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定,企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。
2024-08-16
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【增值税】企业租入房屋的装修费,既用于一般计税项目,也用于简易计税项目,允许全部抵扣增值税吗?
企业租入房屋的装修费若是既用于一般计税项目,也用于简易计税项目,不可以全部抵扣,需要按照一般计税项目和简易计税项目销售额的比例来分摊抵扣。 也就是说,对于混用的,企业租入房屋的租赁费可以全部抵扣,但是像装修费等后续支出是需要按比例分摊的。 政策依据: 按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)和《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔20
2024-08-16
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2016年开具的增值税专用发票,现在还能抵扣吗?
《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告[条款废止]》(国家税务总局公告2019年第45号)第一条第二款规定,增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,但符合规定条件的,仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号,国家税
2024-08-16
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我公司已按规定享受了其他优惠政策,还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗?
增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的,可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上,“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的,“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。
2024-08-15
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