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目前已允许的“反向开票”情形有哪些?
1、收购单位向农业生产者个人购进自产农产品,企业可自行开具农产品收购发票。 2、已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车,允许企业反向开具二手车销售统一发票,并凭此办理转移登记手续。 3、国家电网公司从分布式光伏发电项目发电用户处购买电力产品,允许国家电网所属企业直接向发电用户开具普通发票。 4、扣缴义务人支付个人款项时,可由付款方向收款方开具发票。 5、《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品
2024-07-10
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房地产企业怎么按照占地面积法对无法分清的成本进行分配?
根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)的规定,“第二十九条企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。其中,应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本,直接计入成本对象,共同成本和不能分清负担对象的间接成本,应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象,具体分配方法可按以下规定选择其一: (
2024-07-09
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个人收到货物和发票,但是因为货物质量问题不满意发生了退货,发票该怎么处理?
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。不符合作废条件的,可开具红字发票。 tips:增值税电子发票开具后不能作废,仅可开具红字发票。 因此,应当根据不同的发票种类和退货时间,区分情形由卖家作废发票或者开具红字发票。
2024-07-09
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纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额能否全额抵扣?
根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税(2017)90号)第一条的规定:自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
2024-07-09
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企业所得税预缴申报的时候,可以享受研发费用加计扣除吗?还是说要汇算清缴才能享受?
根据《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2023年第11号)规定:一、企业7月份预缴申报第2季度(按季预缴)或6月份(按月预缴)企业所得税时,能准确归集核算研发费用的,可以结合自身生产经营实际情况,自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。 对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业,在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集
2024-07-09
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减免的六税两费用不用计提?用不用把减免的六税两费计入营业外支出或其他收益?
减免的税费,企业应当冲减相关费用或直接计入当期损益。按照减免后的金额做会计处理: 计提时: 借:税金及附加等 贷:应交税费—应交印花税等 缴纳时: 借:应交税费—应交印花税等 贷:银行存款 对于退回的六税两费直接冲减税金及附加。
2024-07-08
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个税手续费返还比例是多少?时限是多久?
一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。 二、根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)第十七条规定,对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。 扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人
2024-07-08
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23年1月生的孩子,请问什么时候可以享受一年的婴幼儿专项附加扣除?
纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间为:3岁以下婴幼儿照护。为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。 纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除,应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型(如居民身份证、子女出生医学证明等)及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。 纳税人需要留存备查资料包括:子女的出生医学证明等资料。
2024-07-08
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安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策是否可以在预缴申报时享受?
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照上述规定计算加计扣除。 文件依据:《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)
2024-07-08
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税务机关对使用电子发票服务平台开具发票的试点纳税人开票实行发票总额度管理。发票开具额度当月没有用完,可以累积到下个月再继续使用吗?
开具金额总额度,是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额的上限额度。税务机关会依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素,确定初始开具金额总额度,并进行调整。所以说,上月剩余可用额度未使用的部分,不能结转于次月总额度累加。
2024-07-05
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