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【建筑企业常见实务问题】建筑业挂靠开票,是否属于虚开增值税发票?
不属于虚开。
2024-07-12
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【建筑企业常见实务问题】建筑工程类发票的备注栏填写的信息不完整是否需要重开,是否有风险?
1、对于开票方来说,属于未按规定开具合规发票,违反了发票管理办法; 2、对于收票方来说,不合规发票不能作为税前扣除凭据、不能作为进项抵扣凭据、不得计入土地增值税扣除项目金额。因此,建议按照规定重新开具。
2024-07-12
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【建筑企业常见实务问题】建筑业差额征收增值税,账务处理上如何体现差额缴纳?
根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的规定,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“工程施工”科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——简易计税”科目,贷记 “工程施工”科目。
2024-07-12
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【建筑企业常见实务问题】建筑业差额征收增值税适用于一般计税的项目吗?
只有简易计税情况下才可以享受差额纳税这个政策。 参考: 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。
2024-07-12
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【建筑企业常见实务问题】简易计税项目预缴的增值税能在一般计税项目中抵减吗?
简易计税项目预缴的税款可以在一般计税项目增值税应纳税额中抵减。预缴的增值税抵减增值税时不与建筑项目的应交增值税一一对应抵减。
2024-07-11
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【建筑企业常见实务问题】建筑业预缴增值税,是不是一般计税和简易计税都是差额预缴?
是的。在预缴时不管项目是一般计税还是简易计税都可以差额预缴。但是回机构所在地时一般计税项目,需全额计税。
2024-07-11
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【建筑企业常见实务问题】好多会计问,异地施工的工程,若是不预缴增值税,是否存在风险?如何处罚?
需要预缴增值税。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
2024-07-11
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老师,在税务上,居间费是不是就是咨询费?
二者不一样。在税务上,居间费是有扣除标准的,不得超过合同额的5%,但是与取得收入相关的真实合理的咨询费允许据实税前扣除。纳税人切记不要随意把居间费变相计入咨询费。
2024-07-11
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现房销售是否要按3%预缴增值税?
项目开建、允许预售后,未实际交付业主的,不论现房、期房,都应属于以预收款方式销售不动产,达到实际交付条件时销售的,不需预缴,应按适用税率征税。
2024-07-11
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我公司近期取得一笔政府补助,不知道这笔收入是否需要计入收入以及缴纳企业所得税?
根据规定企业取得的各类财政性资金,除了属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。但是这笔收入不一定要缴纳企业所得税。 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除: 一、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件; 二、财政部门或其他拨付资金的政府部
2024-07-10
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