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【企业所得税】职工福利费是否需要按工资总额的14%计提?
职工福利费不需要按工资总额的14%计提。 政策依据: 《财政部关于实施修订后的<企业财务通则>有关问题的通知》(财企〔2007〕48号)第一条规定,关于职工福利费财务制度改革的衔接问题 修订后的《企业财务通则》实施后,企业不再按照工资总额14%计提职工福利费,2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日,应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职
2024-07-26
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【企业所得税】公司支付给员工税后工资,由公司负担的个人所得税是否可以在企业所得税前扣除?
《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条的规定,“雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。”
2024-07-26
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【企业所得税】总机构上一年度享受了小型微利企业优惠政策,分支机构当年如何申报企业所得税?
《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告[部分废止]》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定,以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税: …… (二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
2024-07-26
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【企业所得税】企业从被投资企业撤回或减少投资,如何缴纳企业所得税?
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不
2024-07-26
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【企业所得税】如何确认软件企业享受所得税优惠政策的获利年度?
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告[部分废止]》(国家税务总局公告2013年第43号)第三条规定,软件企业的获利年度,是指软件企业开始生产经营后,第一个应纳税所得额大于零的纳税年度,包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算,不得因中间发生亏损或其他原因而间断。
2024-07-26
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【企业所得税】2023年12月签订股权转让协议,12月29日收到款项,2024年1月办理股权变更手续,企业所得税收入确认在2023年还是2024年?
企业所得税收入确认在2024年。 政策依据: 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第三条规定,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。 企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。根据上述规定,所以该
2024-07-25
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【增值税】纳税人将土地租给别的企业用于农业生产,如何缴纳增值税?
纳税人将土地租给别的企业用于农业生产,适用不动产经营租赁税目,免征增值税。 政策依据: 根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税(2016〕47号)的规定,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 再根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税(2017〕58号)第四条
2024-07-25
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【个税】自费长包酒店房间能否享受个税住房租金专项附加扣除?
每月金额自负,这种情况可以视为租赁住房,但请纳税人保留部分相关票据,用以证明相关事实。 因此,王某在主要工作城市海南没有房产,自费长包酒店房间居住,可视为租房,能够享受个人所得税住房租金专项附加扣除。
2024-07-25
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【企业所得税】只要属于罚款是否就不能在企业所得税税前扣除?
如果发生的行政罚款,不允许在企业所得税税前扣除;发生的经济罚款,允许在企业所得税税前扣除。 政策依据: 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得扣除。 应注意区分行政罚款、罚金和经济罚款的区别。行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法律,不允许在企业所得税前扣除,应做纳税调增处理; 经济罚款,比如合同违约金(包括银行罚息)、赔
2024-07-25
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【个税】因执行政府旧城改造计划,单位名下的土地及房屋被政府征收,并按政府有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得了拆迁补偿款,请问我单位取得上述的拆迁补偿款是否需要缴纳个人所得税?
免征个人所得税。 政策依据: 根据《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税(2005)45 号)文件规定,对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。 该“被拆迁人”包括自然人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业从事生产经营活动的商业用房。 但“拆迁补偿款”不包括对个体工商户、个人独资企业和合伙企业的经营性补偿。因此,你单位取得的上
2024-07-25
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