注意!2024年税务稽查重点查这十项~
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柳絮才媛
2024-08-28
浏览:1548

“要崩溃了,怎么又是我?不查别人?是不是看我不顺眼?”

最近有很多纳税人反映老被税务稽查?也没有什么不当操作,到底啥原因?

 

要知道税务稽查一般在每年的5月至12月,具体时间不定。主要查企业是否存在偷、逃、漏税等情况。无论哪个企业,税务是否有问题,都有被抽中的可能。但是如果企业出现以下几种情况,更容易被稽查。

 

一、为什么会被税务稽查

 

1.被实名举报

被稽查的案例中有很多的案件均来源于“被举报”。一旦情况属实,企业不仅要交罚款,更有甚者会被追究刑事责任。

2.被判为异常

 税务系统会根据企业开票、税负率等来判断该企业是否存在税务异常问题。一旦这些企业被放到税务稽查“异常企业数据库”里,那被稽查的概率就非常高了。

3.受关联影响

有业务往来的公司如果被查到存在偷税漏税等税务问题,那你公司也可能会受到关联影响,被税务稽查。

4.重点稽查行业

看下自己企业是不是重点稽查行业,如果是,那出现税务稽查也就不足为怪了。像医药行业、建筑行业、电商平台等,都属于重点稽查行业。

 

二、税务稽查十项重点

 

1.虚开发票

虚开发票是税务稽查的重点之重,税务部门会判断企业开票是否合理合法,是否存在虚开发票的行为,不管是为他人、为自己,只要与实际经营业务情况不符的发票,都是虚开发票行为。

一旦某企业被稽查到虚开发票,后果非常严重,该企业不仅要补缴税款及罚款,严重的构成犯罪的,更要承担刑事责任。因此企业开票时,要注意货物流、资金流、发票流的三流一致。

 

2.骗取退口税

这种情况会被重点稽查,一经查处,会面临非常严重的后果。

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规,不法分子大多采取虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段来骗取留抵退税,骗取国家出口退税款,特别是涉及大额的情况。

 

3. 虚列成本

主营成本长期大于主营收入。

①公司没有车,却有大量的加油票据

②差旅费、咨询费、会议费等有异常

③员工工资突然多申报或者少申报

④买发票,多结转成本,后期红冲或补发票

⑤计提了费用但长期没有票据等。

 

4.隐瞒收入

隐藏部分真实收入,或存在大额收款迟迟未开发票,或多开发票等行为。

税务部门不仅会通过企业所申报的数据报表来检测是否异常,也会通过与上下游企业相关账本数据,同行业的收入、利润、成本等情况来进行比对稽查。隐瞒收入属于偷税的范围,需要补税、罚款,如果涉及金额大的还给予刑事处理。

 

5. 公转私

对于虚构支付结算,公转私、套取现金、支票套现等行为。

法律明确表示:严惩虚构支付结算、公转私、套取现金、支票套现等行为。而公转私很容易被怀疑为套现,容易涉嫌挪用公款、偷税漏税、洗钱等行为,这些都是违法的。

 

6. 增值税零申报

当企业零申报持续时间一旦达到6个月,税务机关就会对该企业展开分析调查。

 

7. 税负率异常

如果某企业税负率对比同行业长期偏低,或税负率上下浮动超过20%,会引起税务系统异常警告,税务部门就会进行重点调查。

8. 税收优惠企业或纳税大户

也就是“空壳公司”,很多公司注册只是用来享受某地税收的优惠政策。

 

9. 社保异常

不给员工缴纳社保或未足额缴纳,挂靠代缴社保等行为。

 

10. 用现金或私户发工资

企业长期故意用现金或私人账户发工资,容易出现涉嫌偷税漏税的情况。

 

 

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