“十四五”规划,税收有何安排与部署?为您提炼20项内容,速看~
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2021-03-10
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  备受关注的“十四五”规划和2035年远景目标纲要草案,正提请十三届全国人大第四次会议审查。超过7万字、厚达142页的草案文本中有哪些税收内容?本文进行了提炼,提供给大家!

自“十四五”规划和2035年远景目标纲要草案

  ● 对企业投入基础研究实行税收优惠,鼓励社会以捐赠和建立基金等方式多渠道投入。 

  ● 实施更大力度的研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等普惠性政策。完善激励科技型中小企业创新的税收优惠政策。  

  ● 健全薪酬福利、子女教育、社会保障、税收优惠等制度。  

  ● 巩固拓展减税降费成果,降低企业生产经营成本,提升制造业根植性和竞争力。  

  ● 创新适应服务新业态新模式和产业融合发展需要的土地、财税、金融、价格等政策。  

  ● 完善减税降费政策,构建有利于企业扩大投资、增加研发投入、调节收入分配、减轻消费者负担的税收制度。  

  ● 降低进口关税和制度性成本。  

  ● 完善市内免税店政策,规划建设一批中国特色市内免税店。  

  ● 积极参与数据安全、数字货币、数字税等国际规则和数字技术标准制定。  

  ● 完善促进中小微企业和个体工商户发展的政策体系,加大税费优惠和信贷支持力度。  

  ● 完善现代税收制度。优化税制结构,健全直接税体系,适当提高直接税比重。完善个人所得税制度,推进扩大综合征收范围,优化税率结构。聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链,进一步优化增值税制度。调整优化消费税征收范围和税率,推进征收环节后移并稳步下划地方。规范完善税收优惠。推进房地产税立法,健全地方税体系,逐步扩大地方税政管理权。深化税收征管制度改革,建设智慧税务,推动税收征管现代化。  

  ● 发挥住房税收调节作用,完善土地出让收入分配机制,加大财税、金融支持力度。 

  ● 实施有利于节能环保和资源综合利用的税收政策。  

  ● 加快推进制度型开放。完善出入境、海关、外汇、税收等环节管理服务。  

  ● 稳步推进海南自由贸易港建设,以货物贸易“零关税”、服务贸易“既准入又准营”为方向推进贸易自由化便利化。促进综合保税区高水平开放。  

  ● 避免双重征税协定等,加强海关、税收、监管等合作。  

  ● 健全培训经费税前扣除政策。  

  ● 加大税收、社会保障、转移支付等调节力度和精准性,发挥慈善等第三次分配作用,改善收入和财富分配格局。健全直接税体系,完善综合与分类相结合的个人所得税制度,加强对高收入者的税收调节和监管。  

  ● 优化社会救助和慈善制度。完善财税等激励政策。  

  ● 积极引导社会力量参与基层治理。加强财政补助、购买服务、税收优惠、人才保障等政策支持和事中事后监管。

专家*分析

站在新起点上推进税制改革

财政部财政科学研究院研究员 白景明  

  “十四五”规划和2035年远景目标纲要草案明确提出,完善现代税收制度。优化税制结构,健全直接税体系,适当提高直接税比重。  

  完善现代税收制度的核心,是以新发展理念为引导,在新的发展阶段促进经济社会高质量发展,实现税制优化、税收法定和税收征管现代化,特别是要通过税收征管现代化推进国家治理体系和治理能力现代化,有效维护税制优化和税收法定。  

  我们目前是站在一个新的起点推进税制改革和减税降费。新起点对改革提出了新要求,那就是向纵深挺进,并做好综合协调。实现这一目标,要从三个方面着手。 

  一是优化税制结构,适当提高直接税比重。这里隐含的前提是降低间接税占全部收入的比重。这种结构性优化对减税降费的持续推进具有支撑作用,能够让企业长期获得优惠,从而形成良好的税负预期。同时,还应继续深入推进以环境保护税为核心的绿色税制改革,进一步增强包括增值税和所得税等在内的激励性税收政策,强化包括环境保护税、消费税、资源税等在内的约束性税收政策的调节作用。  

  二是更好发挥税收“经济稳定器”的作用。规划纲要草案要求,加大基础研究财政投入力度、优化支出结构,对企业投入基础研究实行税收优惠。对基础研究实行税收优惠,就是对创新驱动的有力支持,能够为我国经济高质量发展增添强大后劲。企业所得税研发费用的加计扣除政策,也能够鼓励企业进行科技研发和技术创新,帮助企业实现增长,为经济结构的调整创造条件。而再次提高小规模纳税人增值税起征点,对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上再减半征收,都旨在解决企业尤其是中小微企业的现金流问题,保证企业具备持续吸纳就业的能力。此外,还应降低住房租赁税费负担,租房算住房范畴,减轻租房税费负担就是降低消费负担,对经济社会的发展尤为重要。 

  三是加快推进地方税体系建设。积极推进地方税制改革,逐步理顺中央与地方政府之间的收入划分,培育地方政府的主体税种,以此稳定地方收入预期,增强地方政府提供公共服务、调节经济发展的能力;在中央统一立法和行使税种开征权的前提下,通过立法授权,适当扩大省级税收管理权限,授权省级根据本地经济社会发展实际和需要,依法确定地方税具体税率、税收优惠政策等事项,形成地方税与地方公共服务之间的合理连接,充分发挥中央和地方两个积极性。  

  回顾“十三五”税制改革发展历程,展望“十四五”进一步改革路径,白景明表示,作为国家治理的基础和重要支柱,加快建立现代税收体制对于推进国家治理体系和治理能力现代化、提升国家治理效能意义重大,对于加快完善高水平社会主义市场经济体制、推动有效市场和有为政府更好结合不可或缺,也将为我国全面建设社会主义现代化国家新征程奠定坚实的基础。


来源:中国税务报


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